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Peritación en Procesos Judiciales

Como expertos independientes, realizamos informes de peritación para certificar hechos económicos concretos que sirven como prueba pericial ante un litigio.

Según el artículo 52 del Estatuto de Trabajadores y el artículo 105 de la Ley de Procedimiento Laboral, está legitimada la extinción de un  contrato de trabajo por causas económicas siempre y cuando se efectúe con el fin de contribuir a la superación de situaciones económicas negativas. Se entiende como situación económica negativa persistente si durante tres trimestres consecutivos el nivel de ingresos ordinarios o ventas es inferior al registrado en los mismos trimestres del año anterior. La carta de despido expedida por causas económicas exige que se acompañe una documentación que justifique estas causas y al  demandado le corresponderá probar la veracidad de los hechos imputados en esta carta de despido.

Nuestro informe describirá en qué conste el contenido de la Prueba Pericial, la documentación examinada, los procedimientos efectuados para llevar a cabo el trabajo encomendado y las conclusiones y dictamen obtenido.

Debido a que los procedimientos realizados en la prueba no constituyen ni una auditoría ni una revisión hecha de acuerdo con las Normas Técnicas de Auditoría, no expresamos una opinión de auditoría sobre la información contenida en los Estados Financieros.

En caso de ser necesario, nuestros servicios contemplan la ratificación del dictamen en la vista oral del juicio.

Prevención del blanqueo de capitales y financiación del terrorismo (PBC y FT)

Nuestros servicios profesionales en relación a la Ley de Prevención del Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo (PBC y FT), están enfocados a asesorar a los sujetos obligados de las actuaciones exigidas por  la normativa vigente.

En concreto, en la elaboración y actualización de un Manual de PBC y FT que describa los procedimientos y medidas de control establecidos por los sujetos obligados con el fin de:

  • Cumplir con lo dispuesto en la normativa en vigor.
  • Describir los procedimientos establecidos respecto de la identificación, admisión y conocimiento de los clientes, así como de las operativas tipificadas como “operaciones sospechosas.
  • Describir los procedimientos de información de operaciones sospechosas.
  • Describir las obligaciones, funciones y procedimientos a seguir por parte de los empleados de nuestra entidad en la materia.
  • Describir las obligaciones, funciones y facultades del Órgano de Control Interno y Comunicación “OCIC” en la materia.

Gracias al equipo de colaboradores con el que contamos, complementariamente ofrecemos la formación del personal de la empresa que exige la regulación y el servicio de auditoría enfocado a revisar que las medidas aplicadas por la empresa cumplen con la normativa vigente en PBC y FT.

Revisiones de declaraciones anuales de envases emitidas por ECOEMBES

Nuestros servicios de revisión de declaraciones anuales se basan en el entendimiento del funcionamiento del marco legal de aplicación sobre envases y residuos de envases, el proceso de la declaración anual y su problemática particular en relación con la empresa adherida.

Evaluamos cualquier asunto que, aunque no haya sido específicamente considerado, tenga su importancia en relación con la empresa adherida y con el alcance del trabajo realizado.

Nuestros procedimientos a aplicar son aquéllos que consideramos necesarios en cada circunstancia para emitir nuestro Informe de Procedimientos. Como mínimo, serán los siguientes:

1. –      Comprensión de los procedimientos aplicados por la Sociedad para la elaboración de la Declaración Anual de Envases.

2.-        Discusión con la Sociedad acerca de los artículos incluidos en la Declaración Anual de Envases y justificación de los excluidos.

3.-        Comprobación de que la cifra de ventas que figura en la estadística de ventas o en la información de gestión de la Sociedad coincide con la que figura en los registros contables.

4.-        Análisis del corte de operaciones en la estadística de ventas al cierre del ejercicio: Selección de los 5 últimos albaranes de salida del ejercicio en cuestión, así como de los 5 primeros albaranes de salida correspondientes al ejercicio siguiente.

5.-        A partir de la estadística de ventas de la Sociedad, selección de una muestra de X referencias atendiendo a su peso específico y verificación de que las mismas han sido incluidas en la Declaración Anual de Envases.

6.-        Verificación selectiva de exactitud aritmética de la información contenida en la Declaración Anual de Envases.

7.-        Verificación de la concordancia entre la información contenida en la Declaración de Envases con la que figura en la hoja denominada “Detalle de la Declaración de Envases”.

8.-        Selección de una muestra de “Códigos de Formato” a partir de la hoja denominada “Detalle de Declaración de Envases”.

9.-         Para la muestra seleccionada en el punto anterior:

9.1.-     Verificación de la composición de los materiales y peso/volumen del “Formato” con el soporte documental que la justifica.

9.2.-     Recálculo de la contribución en euros para cada “Formato”.

9.3.-     Comprobación de que del número de elementos de envase puestos en el mercado (“Unidades Mercado Nacional”) coincide con el que figura en la información de gestión de la Sociedad, utilizada en el procedimiento 3 anterior.

10.-      Obtención de una carta de manifestaciones de la Dirección de la Sociedad.

Otros Servicios

Otros servicios relacionados con la revisiones financieras son:  

Auditoría Interna: Este servicio ofrece la posibilidad de un control continuado del negocio. Principalmente, se realiza un estudio de los procedimientos de control interno aplicados por el cliente para detectar las debilidades y carencias del mismo y posteriormente se realiza un desarrollo, aplicación y mejora de dichos procedimientos.

Asesoramiento en materia contable, fiscal y laboral: Gestión de procesos relacionados con la elaboración de los estados financieros, consolidaciones contables, confección de libros oficiales, entre otros.

Revisiones limitadas o de procedimientos acordados: Este servicio permite al cliente revisar en detalle un procedimiento de su negocio o una partida de su Balance de Situación. En estos casos, se define en contrato en qué consistirá la revisión en cuestión, así como que el auditor no puede expresar una opinión sobre las cuentas anuales. Un ejemplo de estos servicios en el área de existencias del Balance de Situación sería, la realización de un inventario en sus almacenes y el análisis del control interno del mismo.

Elaboración de Informes Especiales, entre otros:

Informe especial por aumento de capital por compensación de créditos: Según el artículo 301 de la Ley de Sociedades de Capital cuando se realice un aumento de capital por compensación de créditos, es necesaria la opinión de un experto independiente que verifique el 25% de estos créditos son líquidos, vencidos y exigibles y que los restantes no tienen un vencimiento superior a 5 años.

Informe especial sobre la emisión de obligaciones convertibles: El artículo 414 de la Ley de Sociedades de Capital exige presentar un informe redactado por los Administradores de la Sociedad ratificado por un experto independiente.

Informe especial sobre reservas para una ampliación de capital: Según el artículo 303 de la Ley de Sociedades de Capital, cuando una empresa realiza un aumento del capital con cargo a reservas, tiene que basarse en un Balance aprobado por la Junta General, referido a una fecha comprendida dentro de seis meses anteriores al acuerdo del aumento de capital, verificado por el auditor de cuentas de la Sociedad o por un experto independiente asignado por el Registro Mercantil.

Due Diligence: Dado que en ocasiones surge la posibilidad de fusionarse entre empresas o de adquirir un nuevo negocio, ofrecemos este servicio para ayudar a las empresas en la toma de decisiones verificando el estado y el valor de una compañía y así reduciendo el riesgo en la transacción que se realiza. Gracias al equipo de colaboradores con el que contamos, complementariamente podemos realizar un análisis comercial, tecnológico, fiscal y laboral.